O tremie dintre companiile multinationale (34%) sustin ca introducerea unor tarife comerciale suplimentare sau a unor bariere netarifare ar avea un impact semnificativ asupra activitatii lor, in timp ce 57% afirma ca impactul ar fi unul moderat, iar pentru a atenua efectele unor astfel de masuri, aproape 30% ar majora preturile, iar 16% ar lua in calcul relocarea productiei in alta tara sau exportul pe alte piete, se arata in Deloitte 2025 Global Tax Policy Survey. Conform studiului, monitorizarea tarifelor si a reactiilor pe care le genereaza reprezinta una dintre caracteristicile cheie ale politicii fiscale globale in 2025, dat fiind ca acestea ar putea sa inlocuiasca anumite politici fiscale nationale, in circumscriptii aflate in cautarea unor avantaje competitive pe plan global. 

Studiul analizeaza impactul pe care cinci teme fiscale majore il au asupra activitatii companiilor multinationale, respectiv aspectele legate de transparenta si raportare (pe primul loc, la fel ca in 2024), urmate de digitalizarea sistemelor fiscale, criteriile de sustenabilitate (in urcare de pe locul cinci anul trecut, cu mentiunea ca studiul a fost efectuat inainte de simplificarea majora a cerintelor de raportare pe teme de sustenabilitate din Uniunea Europeana, prin pachetul Omnibus I), reforma fiscala internationala (impozitul minim pe cifra de afaceri – Pilonul II din reforma OCDE) si implicatiile fiscale legate de forta de munca.

Prima tema - aspectele legate de transparenta si raportare – continua sa preocupe companiile multinationale prin prisma poverii administrative pe o implica. Astfel, 82% dintre participantii la studiu estimeaza ca, in urmatorii doi-trei ani, vor creste cerintele de transparenta a datelor fiscale, avand in vedere, in principal, obligatiile aferente raportarii publice tara cu tara (Public Country-by-Country Reporting – Public CbC) si criteriile de sustenabilitate. 

Referitor la a doua tema, digitalizarea sistemelor fiscale, 86% dintre participanti spun ca autoritatile nationale continua sa faca progrese in adoptarea modelului OCDE (Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica) de administrare fiscala 3.0 - o administratie moderna si digitala. Insa, in timp ce 77% estimeaza efecte benefice, precum imbunatatirea relatiei dintre contribuabili si autoritatea fiscala, economie de timp si de resurse la conformarea fiscala etc., 22% se asteapta la cresterea costurilor si a complexitatii procedurilor de raportare. Spre exemplu, exista tot mai multa ingrijorare cu privire la faptul ca procesele automatizate, precum facturarea electronica, ar putea introduce mai multa complexitate decat simplificare in raportarile fiscale, mai reiese din studiu.

Sustenabilitatea, a treia tema de impact anul acesta, care a urcat doua locuri fata de anul trecut, reprezinta o prioritate absoluta pentru mai mult de jumatate dintre participantii la studiu. La momentul colectarii datelor, peste 90% dintre companii se asteptau la un impact major din partea mecanismului UE de ajustare a carbonului la frontiera (CBAM). 

Ca urmare a evolutiilor din reforma fiscala internationala (implementarea impozitului minim pe profit la nivel global – Pilonul II din acordul OCDE), aproape jumatate din participantii la studiu se asteapta sa plateasca impozite mult mai mari, in timp ce un procent similar anticipeaza doar o crestere marginala a taxelor din aceasta cauza.

Din perspectiva fortei de munca, a cincea tema analizata, activitatea transfrontaliera la distanta continua sa reprezinte o provocare atat pentru intreprinderi, cat si pentru autoritatile nationale. In acest caz, cei mai multi participanti au invocat reglementarile legate de impozitul pe profit (76%), cum ar fi preturile de transfer si riscurile legate de crearea de sedii permanente, dar si taxele pe munca ( 69%) si contributiile sociale (58%). 

"La cele cinci teme de impact analizate in studiu se adauga si incertitudinea tot mai pregnanta cu privire la regulile fiscale care guverneaza cooperarea intre mai multe jurisdictii, cum ar fi reglementarile emise in baza recomandarilor OCDE sau directivele europene. In trecut, acestea erau subiectul unor dezbateri intinse pe ani sau chiar pe decenii, in anumite cazuri, dar mai nou se consemneaza schimbari mult mai rapide, care pun companiile in dificultate din perspectiva planurilor pe termen lung. Modificarea in regim de urgenta a cerintelor de raportare privind sustenabilitatea, tarifele comerciale anuntate sau impuse de SUA mai multor tari si contramasurile acestora din urma sunt doar cateva exemple care au luat prin surprindere comunitatea de afaceri internationala. La acestea se adauga si anuntul UE potrivit caruia finantarea planurilor din zona de aparare ar putea avea drept sursa inclusiv o taxa asupra companiilor care isi desfasoara activitatea si vand in UE, cu cifra de afaceri de cel putin 100 de milioane de euro. Aceasta incertitudine se manifesta si asupra companiilor multinationale care activeaza in Romania, astfel ca acestea ar trebui sa pledeze, individual sau la nivel de grup, pentru intensificarea cooperarii internationale in directia asigurarii coerentei si predictibilitatii reglementarilor in domeniul fiscal”, a declarat Dan Badin, Partener Servicii Fiscale, Deloitte Romania. 

Studiul Deloitte 2025 Global Tax Policy Survey, ajuns la a 12-a editie, este realizat anual, incepand din 2014, in randul reprezentantilor departamentelor de taxe si al directorilor financiari, pentru a analiza impactul noilor reglementari fiscale aplicabile la nivel international asupra companiilor din intreaga lume. Studiul din acest an cuprinde opiniile exprimate de peste 1.100 de reprezentanti ai companiilor din 28 de tari.